年终奖个税减免也来了!关于个税 这里有一份最全解读

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2019年01月04日 09:19      来源:看度客户端

12月22日,国务院公布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,国家税务总局同步发布了一系列操作办法,新税制将于2019年1月1日起全面实施。

新税制怎么算税?

个税专项附加扣除政策究竟怎么扣?

抵扣多少?

如何享受个税专项附加扣除?

年终奖应该如何缴纳个税?

等会,操作太复杂算不过来?今天小编亲访财务专业人士,为你带来又专业又通俗易懂的解读,看完你也是“半个”专业人士。

新个税法缴税到底怎么算?

新规明确,居民个人的综合所得中,工资薪金所得部分的个人所得税采取平时累计预扣预缴、年末汇算清缴方式申报缴纳。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法。非居民个人则依照税法规定分类计算扣缴个人所得税。

由于综合所得个人所得税额的预扣预缴与年度汇总计算方法存在差异,纳税人可以在次年3月1日至6月30日到税务机关或通过远程办税端(包括手机APP和电脑Web端)办理年度汇算清缴,税款多退少补。

有没有看懵了?举个例子给你说说。

明年起,工资薪金所得个税的计算公式实际就是:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣税率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计三险一金支出-累计费用减除额-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

例如,小明每月应发工资为1万元,三险一金等支出为2000元,每月的费用减除为5000元(每年6万元),不考虑其他扣除。那么他每月的个人所得税计算为:

1月:(10000-2000-5000)×3%=90

2月:(10000-2000-5000)×2×10%-90=90

3月:(10000-2000-5000)×3×10%-90-90=90

……

小红每月应发工资为3万元,三险一金等支出为6000元,每月的费用减除为5000元(每年6万元),不考虑其他扣除。那么他每月的个人所得税计算为:

1月:(30000-6000-5000)×3%=570

2月:(30000-6000-5000)×2×10%-2520-270=1010

3月:(30000-6000-5000)×3×10%-2520-270-1010=1900

……

预扣预缴税率表。图据国家税务总局

这种方法的优势在于,一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,无须再自行申报办理汇算清缴;另一方面,对月度间收入水平波动较大的个人来说,避免了个别月份税负畸高的问题。

具体算法参考:国税总局发文明确了这几件事,新个税法综合缴税到底怎么算?

个税专项附加扣除政策怎么扣?

明年1月1日起,新的个人所得税法将正式实施纳税人在每月5000元“起征点”基础上,还将享受到子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等6项专项附加扣除政策。

具体扣除方法参考:权威专家详解个税专项附加扣除政策你关心的都在这儿

图据21世纪经济报道

在现有基本费用扣除标准5000元/月的基础上,随着专项附加扣除的引入,个税扣除标准将显著提高。对于上有老、下有小、还有房贷或房租支出的青壮年人群,引入专项附加扣除后,个税扣除标准将提高到9000元/月甚至更高

青壮年人群个税扣除标准将提高到9000元/月甚至更高。杜丽亚 摄

举个例子,小刚是在成都租房的一名蓉漂,他是独生子女、有一个孩子正在上小学、父母已满60岁、没有购买住房。那么他将可以享受子女教育、住房租金、赡养老人三项专项附加扣除。即在减去5000元基本减除费用标准后,再享受子女教育专项附加扣除1000元,住房租金专项附加扣除1500元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除9500元。

如何享受个税专项附加扣除?

据国家税务总局要求,纳税人享受专项附加扣除,只需“对条件、报信息、留资料”。首先将个人情况与6项“专扣”对照,看看自己符合几项。

申报时,可以通过以下四种方式来填写填写《个人所得税专项附加扣除信息表》:

1.下载手机App“个人所得税”填写

2.登录省电子税务局网站填写

3.填写电子信息表

4.填写纸质信息表。

纳税人可以选择在扣缴单位办理扣除,也就是说可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门,或者通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。此外,纳税人也可以选择直接向税务机关申报,在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。特别要提醒大家的是,部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。

年终奖应该如何缴纳个税?

马上又到了拿年终奖的时候了,那么年终奖又该如何缴纳个税呢?

财政部、国家税务总局27日联合发文明确,居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得。自2022年1月1日起,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。那么,年终奖缴纳多少个税究竟应该怎么计算呢?

税率表。图据每日经济新闻

我们先帮大家计算了1-10万元年终奖的应纳税情况,大家一起来算算吧。

图据每日经济新闻

适用公式为:应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。使用年终奖总额除以12,得到的数值与税率表相匹配,就可以找到适用税率了。

如果你的月薪足够高,在扣除三险一金及其他扣除项后已经超过了5000元,那么你可以直接用这个公式计算。例如,小张今年取得了20000元的年终奖,那么他的这笔收入则需要纳税:20000×3%=600元。

如果你的月薪较低,在扣除三险一金及其他扣除项后仍然不足5000元。那么,不足的部分将会在计算年终奖时给予抵扣,降低应纳税所得额。例如,小王的月工资为6000元,三险一金及其他扣除项为1500元,今年他也取得了10000元的年终奖,那么他的这笔收入则需要纳税:{10000-[5000-(6000-1500)]}×3%=285元。

对于纳税人来说,应缴纳的税款普遍会比往年减少。比如对于年终奖2万元的来说,在新规则下应纳税额从原来的1895元立即降到600元,相当于打了个“三折”!看来,在2018年末的这份红包将落实到大多数人手里。

编辑:王迎

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