请查收!这份个税专项附加扣除攻略 手把手教你填报

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2019年01月08日 17:08      来源:看度客户端

今年1月1日起,新的个人所得税法就正式实施了。关于新个税法,大家最关心的莫过于6项专项附加扣除政策了。6项专项附加扣除政策怎么扣?扣多少?又该如何填报?来听听四川华西税务师事务所的老师怎么说吧!

子女教育专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

根据暂行办法,在子女教育专项附加扣除方面,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。包括年满3岁的学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

关于子女教育专项附加扣除,需要明确三点:

第一,学前教育阶段实际上是按年龄来的。只要孩子年满三周岁(按生日来计算),不管在不在读幼儿园,都可以享受扣除。但是如果孩子上幼儿园比较早,还不满三周岁,就不能享受扣除。只要满三周岁,那么在满三岁的当月起就可以享受。

第二,子女教育是按照每个孩子来的。对于二孩家庭,两个孩子只要符合条件,每一个孩子每月都可以扣除1000元。

第三,在具体扣除时夫妻之间可以有一个分配。例如,可以选择把1000元全部在收入较高者处扣除,而如果夫妻双方收入差不多,可以选择夫妻每人各扣一半,即每人扣500元。

第四,寒暑假及升学假期均可享受扣除。在孩子入学的当月开始到整个教育结束期间,不论是寒暑假或者升学假期,都可以享受到扣除。

继续教育专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

根据暂行办法,在继续教育方面,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间,按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

继续教育主要是指:一种是常见的在职研究生、在职博士生,另一种是纳税人提升职业资格的,包括专业技术人员的职业资格继续教育,以及技能人员的职业资格继续教育(但这个职业资格一定要是符合)。例如,很多人参加司法考试、注册会计师资格考试等,那么只要他考取资格证书,在拿到证书的那个年度,就可以把证书的相关信息报送给单位,单位在这个月份给他扣除就可以。

此外,扣除也有两种形式。纳税人开始读在职研究生,开始读的当月,他可以把信息报送给单位,单位就可以在这个月份发工资的时候,每个月扣除400块钱。对于考取资格证书的人来说,它是按年份算的一个固定额度3600元。但是拿到证书那个年度开始,实际上是有月份的,比如我8月份拿到证书,我就可以在8月的时候把这个信息告诉单位,那么单位在当月发放的时候,可以直接扣除3600,或者当月不足以扣除的,可以往后去累计。如果一个年度拿到了两个证书,还是按照3600的额度扣除。

对于接受学历(学位)继续教育的,不需要留存什么资料,但如果是接受职业技能资格教育的话,要留存证书备查。

赡养老人专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。被赡养人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

住房租金专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

根据暂行办法,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

——直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

——除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;

——市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

对于已婚人士来说,租金最终可否扣除取决于自己“另一半”的情况。根据暂行办法,配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。但是如果夫妻两方主要工作城市不同,则两方都可以享受住房租金扣除。

需要注意的是,纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。也就是说,夫妻双方有自有住房的情况下,住房贷款利息扣除和住房租金专项附加扣除只能选择一项。

住房贷款利息专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

暂行办法规定,本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长可达20年。

“首套住房贷款”即购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款,这里的首套是以是否发生了贷款来定义的。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不变。

图据四川华西税务师事务所

那夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套房贷要如何扣除?夫妻双方婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按照扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除。

大病医疗专项附加如何扣除?

图据四川华西税务师事务所

暂行办法规定,在一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

也就是说,医药费用扣除医保报销后超过15000的部分都可以扣除,但是扣除金额不能超过80000元。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出,可以选择由父母一方扣除。如果纳税人得了大病,通常收入水平会下降,可能达不到扣税标准,享受不到相关扣除政策。允许配偶扣除,可以有效减轻纳税人所在家庭的负担。

“专扣”信息表如何填报?

有四种填报方式:

下载手机App“个人所得税”填写;

登录省电子税务局网站填写;

填写电子信息表;

填写纸质信息表。

填完“专扣”信息表后,纳税人可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门,也可以通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。

纳税人也可以选择直接向税务机关申报。纳税人可以在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。

如何填写“专扣”信息表?

目前,税务总局官方【个人所得税】App和网页的相关功能都已经上线。接下来将以纸质信息表举例,手把手带大家一起填报一遍“子女教育专项附加扣除”板块。

这就是纸质信息表,最上面的扣除年度和纳税人识别号都是什么呢?

扣除年度是以纳税年度来确定的,也就是一个自然年度。在2019年1月1日到2019年12月31日期间发生的6项专项附加扣除相关的费用,这里就应该填2019年,不能跨年度。纳税人识别号,就是(中国公民)身份证件号码。

来看子女教育专项附加扣除的板块。“当前受教育阶段起始时间”“当前受教育阶段结束时间”“子女教育终止时间”这个三个时间究竟是怎么划分的?该怎么填呢?

比如我的孩子目前正在接受小学的教育,那当前受教育阶段就是义务教育阶段。如果他的入学时间是从2017年9月1日入学的话,那么当前受教育阶段起始时间就应该写2017年9月,当前受教育结束时间就是他初三结束的时候那一年的年月。对于子女教育终止时间,表里写得也很明确,不再接受教育的时候才填写,只要还是在接受学历教育阶段就不需要填写这一项。

那么信息表每年都需要填吗?

这个表在首次报送的时候需要填写,每年12月的时候可以再次确认,如果没有变化就直接打钩确认即可。对于有变化的项目,填完这个表之后,要在变化的当月及时向扣缴单位(申报)或者是提交新的信息表。

注意!最重要的分摊比例来了!

图据央视新闻

在表上显示是“本人扣除比例”,后面有两个选项。

要么选择在一个人100%扣除,要么(夫妻)两个人各按50%扣除,但是不能超过每个子女1000的标准。

夫妻双方究竟在谁的工资条上扣税,可涉及到每个人最后的月底应纳税所得额。当然就会关系到每个人究竟符合交个税的哪一档税率。国家发给百姓的福利,算算账就可以更充分地享受政策的优惠哦。

另外,对于孩子在境外接受教育,父母在境内进行子女教育专项附加扣除时,要留存孩子的境外学校录取通知书和留学签证,以备查验。而对于在境内接受教育的,就不需要留存资料备查了。

编辑:王迎

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